В то время как на Кипре проводится налоговая реформа и продолжаются консультации с министром финансов и налоговым комиссаром, парламент исследовал эффективность существующей налоговой системы налогообложения. Вот его выводы.

Исследование парламента, включающее данные из 22 стран Европейского союза, показывает, что на Кипре самый высокий уровень доходов, не облагаемых налогом. В то же время установлено, что уровень налогообложения доходов населения со средним и высоким уровнем дохода низок.

Как известно, на Кипре годовой доход до 19 500 евро не облагается налогом, в то время как для доходов свыше 19 501 евро существует четыре налоговые категории, которые облагаются налогом по ставке от 20% до 35%.

Налоговая система Кипра сегодня значительно проще по сравнению предлагаемой в рамках налоговой реформы, которая должна быть реализована с 1 января 2026 года. Согласно результатам исследования, проведенного службами парламента Кипра, помимо низкого уровня подоходного налогообложения, налоговая система страны характеризуется ограниченной прогрессивностью, несовершенным механизмом освобождения от налога для семей и слабой дифференциацией по социально-демографическим признакам.

В то же время подчеркивается, что, несмотря на преимущества простоты налоговой системы и ее привлекательности для налоговых резидентов и инвесторов, существующая система демонстрирует недостатки в плане социальной справедливости и распределительной функции.

Исследование, проведенное Службой исследований и публикаций парламента, было проведено по поручению депутата от партии АКЕЛ Йоргоса Лукаидиса, который запросил информацию о системах подоходного налога физических лиц в ЕС, их общих характеристиках, размере не облагаемого налогом вычета и налоговых ставках.

Две налоговые модели

Результаты исследования показывают, что государства-члены ЕС применяют две модели налоговой системы: прогрессивную и сложную. В частности, Франция, Дания, Германия и Швеция делают акцент на социальном перераспределении доходов и укреплении налоговой справедливости.

Большинство европейских стран придерживаются налоговой модели, где налоговое бремя увеличивается в зависимости от уровня дохода. С другой стороны, Болгария, Эстония, Венгрия и Румыния применяют упрощенные налоговые системы с единой ставкой в целях налоговой нейтральности, простоты и повышения инвестиционной привлекательности.

Льготы и стимулы

Стоит отметить, что во всех государствах-членах ЕС предусмотрены необлагаемые налогом доходы в рамках социальной справедливости и для поддержки населения с низким и средним уровнем дохода. Необлагаемый налогом доход колеблется от 9 тысяч до 19 500 евро. Например, в Австрии он составляет 12 816 евро, в Бельгии — 10 910 евро, а в Литве — 8 964 евро, в то время как на Кипре – 19 500 евро, то есть максимум.

В некоторых странах действуют более сложные налоговые системы, где налогообложение зависит от состава семьи, а также предоставляются дополнительные налоговые льготы и вычеты. Во Франции применяется система «частного семейного» налогообложения, которая корректирует налоговое бремя в зависимости от состава домохозяйства.

В других странах, таких как Хорватия и Венгрия, действуют целевые налоговые льготы, такие как полное освобождение от налогов молодых людей до 25 лет. Греция, Чехия и Словения предоставляют дополнительные вычеты для людей с ограниченными возможностями или многодетных семей. В Люксембурге действуют специальные программы для иностранных работников или репатриантов, которые включают налоговые льготы на расходы по переезду и другие льготы.

В Венгрии действует пожизненное освобождение от подоходного налога для матерей, имеющих четверых и более детей, а также для матерей в возрасте до 30 лет.

Все государства-члены предоставляют налоговые вычеты на расходы на бизнес, проценты по ипотеке, пожертвования и взносы в пенсионные фонды. В то же время многие страны, например, Франция, Нидерланды и Испания, предоставляют целевые налоговые льготы, связанные с поддержкой работающих родителей, профессиональными расходами (например, удаленной работой) или уходом за детьми. В Нидерландах даже диетические предпочтения пользуются налоговыми льготами, и скидки предоставляются в зависимости от типа рациона.

10% в Румынии, 59,3% в Финляндии

Между странами наблюдаются значительные различия в налоговых ставках. В этом году самые высокие номинальные ставки подоходного налога с физических лиц зафиксированы в Финляндии (59,3%), Австрии (55%), Швеции (52,4%) и Франции (49%, включая специальный взнос за высокие доходы). Самые низкие ставки – в Болгарии и Румынии (10%), а также в Венгрии (15%).

Существуют различия в налогообложении доходов от капитала (процентов, дивидендов, прироста капитала). В некоторых странах действуют низкие, автономные ставки, например, 7% в Словакии и 15% в Венгрии. В Испании и Австрии ставки превышают 27%.

Неравномерное распределение богатства

Рост неравенства в распределении богатства побуждает многие страны и международные организации рассматривать новые формы налогообложения самых состоятельных граждан, такие как налог на чистое богатство (то есть на совокупные активы отдельного лица или домохозяйства после вычета их обязательств), или специальные налоги на недвижимость и предметы роскоши (как в Бельгии и Франции) и на передачу имущества по наследству или в дар. В ЕС наблюдается высокое неравенство богатства относительно доходов: 1% самых богатых владеет 24,6% чистого богатства, что усиливает необходимость в более прогрессивных налоговых реформах.

Действующая система подоходного налога на Кипре предусматривает следующее:

– Годовой доход до 19 500 евро не облагается налогом. Доход от 19 501 до 28 000 евро облагается налогом по ставке 20%, от 28 001 до 36 300 евро – по ставке 25%, от 36 301 до 60 000 евро – по ставке 30%, а от 60 000 евро и выше – по ставке 35%.

– Предоставление 100% освобождения от налога на доходы от процентов, дивидендов, прибыли от продажи ценных бумаг, вознаграждения за оказание услуг работниками физическим лицам, имеющим постоянное представительство за пределами Кипра, или работодателю за рубежом в течение совокупного периода, превышающего 90 дней в течение налогового года, арендной платы за здание, являющееся памятником архитектуры, выплат по страхованию жизни или накопительных фондов, пенсии по вдовству до 19 500 евро, прибыли от постоянного представительства за рубежом, членства в профсоюзах и профессиональных ассоциациях.

– 100% освобождение от налога на пожертвования в пользу аккредитованных благотворительных организаций, а также на убытки текущего года и пяти предыдущих лет только при наличии аудированной финансовой отчетности.

– Освобождение от уплаты 20% от заработной платы или 8500 евро от трудоустройства физического лица с 1 января 2012 года по 25 июля 2022 года, освобождение от уплаты 50% от трудоустройства физического лица на Кипре с 1 января 2012 года по 25 июля 2023 года. На том же уровне будет освобождено от уплаты налога вознаграждение от трудоустройства физического лица на Кипре с 1 января 2022 года, которое не являлось резидентом Кипра в течение 15 лет подряд. Освобождение действует в течение 17 лет с года его первого трудоустройства и распространяется на заработную плату, превышающую 55 тысяч евро. Эти льготы предназначены для вернувшихся на родину киприотов или иностранных специалистов.

– 50% налогооблагаемого дохода вычитается из налогооблагаемой базы, при этом максимальный годовой вычет составляет 150 тысяч евро, для расходов на приобретение акций инновационного малого или среднего предприятия, а также расходов на нераспределенную прибыль.

Что меняется в связи с налоговой реформой

Отмечается, что в рамках предлагаемой налоговой реформы необлагаемая налогом сумма достигнет 20 500 евро и будет увеличиваться в зависимости от состава семьи и дохода.

Также планируется дифференцировать налоговые категории и распространить максимальную налоговую ставку в размере 35% на налогооблагаемый доход свыше 80 тысяч евро. При этом налоговые вычеты будут предоставляться в зависимости от дохода домохозяйства, при этом критерием дохода будет совокупный валовой доход домохозяйства с двумя работающими супругами или партнерами до 80 тысяч евро: 1000 евро на каждого ребенка, 1000 евро на каждого студента, 1500 евро на погашение ипотечного кредита и 1000 евро на экологическую модернизацию места жительства.

Текст подготовлен по материалам Philelefteros 

Читайте также:

На Кипр переезжает все больше миллионеров

Консультации по налоговой реформе Кипра завершены, но не совсем